Что делать если забыла пробить акцизу. Штраф за непробитый чек. Какие ошибки могут быть в чеке онлайн-кассы

Многие компании должны выдавать чеки потребителям при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг. За нарушение правил использования ККТ их ждет штраф. Однако есть ситуации, когда кассовый чек можно не пробивать. Это не является нарушением и не влечет ответственности.

В случае спора с ФНС потребуется подтвердить, что компания ведет деятельность, при которой выдача кассовых чеков не обязательна.

Например, ФНС признала виновным и привлекла к ответственности руководителя компании. При проверке инспекция выявила, что общество сдает собственное недвижимое имущество без применения контрольно-кассовой техники. Компания оспорила решение. Она указала на Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, которое позволяет использовать бланки отчетности. Поскольку аренда – один из видов услуг населению, в том числе ИП, наличные денежные расчеты при взимании арендной платы можно вести без применения ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности. Общество оформляло приходные кассовые ордера формы КО-1, на основании которых учитывало денежные средства. Суд посчитал, что состав нарушения по статье 14.5 КоАП отсутствует (решение Ставропольского краевого суда № 7а -508/2016 от 04.05.2016).

Бланк отчетности необходимо заполнять четко, разборчиво, без исправлений. В противном случае оспорить решение налоговой не получится.

Например, суд признал законным постановление ФНС. Сотрудник компании произвел наличный денежный расчет и неверно оформил документ. Он не содержал обязательные реквизиты: вид услуги, размер оплаты, дату осуществления расчета, ФИО ответственного за совершение операции и др. (решение Хабаровского краевого суда от 23.08.2016 по делу № 21-832/2016).

Убедитесь, что ваша компания может не пробивать чеки

Суды отмечают, что право на торговлю без применения ККТ законодатель ставит в зависимость в том числе:

• от места торговли и его обустроенности,
• от способа реализации товара.

Соответствия закону только вида осуществляемой деятельности недостаточно.

Например, ИНФС привлекла ИП к ответственности за реализацию лотерейных билетов без использования ККТ. Редакция закона, которая действовала на момент решения ФНС, позволяла не применять ККТ в этом случае, но необходимо было учесть все обстоятельства. Торговый киоск, в котором работал ИП, соответствовал требованиям к нежилым помещениям торговли и оказания услуг, не имел передвижного характера. Суд признал ИП платежным агентом, который обязан применять ККТ. Инспекция сделала правомерный вывод, что случай не относится к тем, когда можно не пробивать кассовые чеки ().

Оспорить штраф можно при малозначительности деяния

Если компания редко производит операции, для которой необходима ККТ, она не стремится оформлять технику. Обслуживание аппарата, который не используется, может обойтись дороже штрафа. В такой ситуации она берет на себя риски последствий. Если нарушение несоразмерно ответственности, можно попробовать оспорить штраф. В этом случае укажите на малозначительность.

Так, один ИП обратился в суд. Он просил признать незаконным и отменить постановление ИФНС. Суд установил, что ИП оказывает юридические услуги компаниям. Предприниматель получает наличные и не применяет контрольно-кассовую технику. Суммы составляют от 7 до 15 тыс. руб. Суд посчитал, что действия заявителя образуют состав нарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП, но есть обстоятельства, которые позволяют освободить лицо от ответственности. По мнению суда:

• административное правонарушение не причинило экономического ущерба интересам государства,
• отсутствуют признаки пренебрежительного отношения к исполнению возложенных обязанностей.

В таких обстоятельствах назначение наказания не требуется ().

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

от 28/05/2019

Уполномоченные органы назначат штраф за непробитый чек потому, что такое деяние образует состав правонарушения. Ответственность за совершение которого устанавливает часть 6 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. А все правонарушения главы 14 имеют особый объект правонарушения – посягают на общественные отношения в сфере торговли и финансов, ведения предпринимательской деятельности. Очень близко по своей специфике правонарушение, за которое назначат .

Когда назначают штраф за непробитый чек

Влечет . Равно как и отсутствие . Поэтому сначала о составе.

Объективная сторона правонарушения по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ выражается в бездействии. А именно:

• ненаправление при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо
• непередача таких документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию

Когда субъект правонарушения вообще не применяет контрольно-кассовую технику, то ему назначат штраф за неприменение ККМ. А вот когда не направил в электронной форме или не выдал чек на руки, тогда штраф за непробитый чек.

В целом, согласно Закону от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). Исключения устанавливает статья 2 этого Закона.

Размер штрафа за непробитый чек

За непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере. Для должностных лиц, а значит, в , и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб. При этом назначение не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.

Лицо, в отношении которого составлен протокол по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ вправе просить о снижении . Для этого необходимо, чтобы правонарушение налоговый орган выявил в ходе автоматизированной проверки. Чтобы лицо признало нарушение до вынесения постановления. И добровольно его устранило (ч. 3, 4 ст. 4.1. КоАП РФ). При одновременном соблюдении этих условий штраф за непробитый чек можно снизить до 1/3 от его размера.

Подведомственность правонарушения

Надзор за применением ККТ осуществляют налоговые органы. В частности, они вправе беспрепятственно получать доступ к ККМ и фискальным данным, проверять документацию, проводить проверки. И, собственно, привлекать к административной ответственности в сфере применения ККМ.

Таким образом, составляют налоговые органы. Причем по общему правилу независимо от того, на учете какой инспекции состоит организация, если иное не установлена в положении такой инспекции.

Как избежать ответственности за невыбитый кассовый чек

Есть общие, а есть специальные нормы, которые позволят избежать ответственности за неприме нение ККМ. Общие это.

Где купить онлайн-кассу

Что делать, если чек пробит ошибочно

В отличие от обычного кассового оборудования, онлайн-кассы оснащены фискальным накопителем для хранения информации. Его предназначение – ежедневная отправка в налоговый орган сведений о вырученных деньгах посредством оператора фискальных данных.

Если кассир допустил ошибку в чеке, обращаются к положениям Федерального закона №54 «О применении контрольно-кассовой техники».

Важно! Чтобы внести исправления в уже произведённую финансовую операцию, необходимо оформить возврат прихода или чек коррекции.

Некорректная информация в кассовом чеке исправляется, если имеет место быть:

1. Неточность, оказавшая влияние на возникновение недостачи.
2. Ошибка кассира, которая привела к проведению лишних денег по онлайн кассе и он желает её устранить.
3. Сбои в работе, повлекшие неисправности кассового оборудования.

Корректировка осуществляется, если кассиром пробит чек по онлайн кассе не на ту сумму или чек не выбит и продажа не учтена. Правильный кассовый документ оформляется в момент выявления расхождений.

Если кассир сам обнаружил ошибочный чек на онлайн кассе, он должен действовать согласно следующему алгоритму:

1. Оформить бумагу – служебную записку. В ней указывают дату и время ошибки, которая спровоцировала неучтённую выручку.
2. В коррекционном чеке обозначают номер, присвоенный при регистрации, дату составления служебной записки. Также определяют признак расчета: самостоятельная операция или приход.
3. Откорректированный чек пробивают. Его оправляет ОФД в налоговый орган. После совершения описанных выше действий нужно связаться с ФНС, чтобы уведомить об обнаружении и устранении ошибки.

Может возникнуть сложная ситуация – операционист обнаружил свою ошибку, когда покупатель уже ушёл. Выдать другой кассовый документ невозможно. К примеру: человек купил фен за 2000 рублей, а кассир пробил чек на 200 рублей и не заметил этого. Чтобы в кассовом аппарате излишние средства учитывались правильно, совершают следующие действия:

1. Пробивают коррекционный чек.
2. Сохраняют в отдельной папке исправленный чек.
3. Прилагают объяснительную записку относительно этого кассового документа.

Сведения будут направлены в Федеральную Налоговую службу посредством оператора фискальных данных, с которым компания заключила контракт. Если ФНС затребует сохранённый документ, его предъявляют.

Обязательно ли ставить в известность налоговую службу

Плательщики налогов обязаны передавать в налоговую структуру сведения в электронном виде о применении контрольно-кассовой техники.

Важно! Закон №54 «О применении ККТ» не обязывает пользователей онлайн касс к информированию ФНС о самостоятельном оформлении коррекционного чека.

Всю фискальную документацию, в том числе и корректировки, в налоговый орган передаёт оператор фискальных данных. Норма прописана в ст. 1 Федерального закона №54. Налоговый орган, осуществляя контроль за полученной информацией, устанавливает нарушения. Владельцам кассового оборудования направляются предписания для исполнения или привлечения к ответственности. Если неверно выбит чек, лучше сразу устранить ошибку, чтобы она не оказалась на виду у налоговой структуры.

Как сделать коррекцию чека, пробитого по ошибке

Коррекция оформляется, когда до закрытия смены в кассе оказалось больше выручки, чем должно быть. Кроме объяснительной записки, кассир должен составить акт, чтобы объяснить ФНС причины корректировки и доказать, что излишние деньги оказались в кассе случайно. В данной ситуации невозможно оформить чек на возврат.

В каких случаях нужна корректировка

Чек коррекции оформляют, когда нужно исправить ошибку, допущенную кассиром, или в работе кассы-онлайн возникли неполадки.

Распространёнными ошибками операционистов являются:

1. Пробивание чека возврата прихода вместо корректировки.
2. На сумму, переданную покупателем за товары, чек не пробит.
3. Чек оказался пробитым на более крупную сумму, чем заплатил покупатель, и ошибка обнаружилась к закрытию смены.

Сбои в работе онлайн ККМ могут быть связаны с её перегревом и выходом из строя или с отключением электричества в магазине.

Реквизиты коррекционного чека такие же, как у обычного: номер ККТ, ИНН, фискальный признак и другие. Их отличительной особенностью является то, что в откорректированном чеке не указывается номенклатура товара, его объём и стоимость, поскольку его не выдают покупателю. Коррекция нужна оператору фискальных данных для отправки в налоговый орган. В таком кассовом документе не требуется разбивка по товарам. Обозначается лишь общая сумма корректировки.

Порядок оформления чека

В ФНС необходимо представить следующие бумаги:

1. Откорректированный чек.
2. Акт об обнаружении излишков средств.
3. Объяснительную записку об ошибке, составленную кассиром.

Важно! В налоговую структуру передают копии указанных документов. Подлинники оставляют у себя.

Пошаговый алгоритм корректировки чека с ошибкой:

1. Оформление акта об обнаружении лишних денег с коррекционным чеком.
2. Составление кассиром объяснительной записки с полным описанием причины ошибки.
3. Письменное уведомление ФНС о проведённой корректировке.

Важно! Письмо следует отправить раньше, чем налоговая служба выявит нарушение. Иначе на организацию наложат штраф в размере 30 000 рублей в соответствии с положениями КоАП (ст. 14.5, п.2).

Пояснительная записка и акт должны храниться у кассира, если налоговая потребует объяснения причины корректировки.

Лучшие предложения по цене и качеству

Как аннулировать неправильный чек

Если неправильно кассиром пробит чек по онлайн кассе, его можно отменить.

Аннулирование чека по контрольно-кассовой технике – это отмена операции по приёму наличности от покупателя и дальнейшие действия с чеком. На онлайн-кассах чек аннулируется при условии, если он не пробит. Программное обеспечение кассового оборудования онлайн даёт возможность отменить неправильный чек до того, как он напечатан и передан оператору фискальных данных. Если кассовый аппарат прошит ОФД «Эвотор», можно совершить возврат к процессу внесения товаров в кассовый документ, а также провести корректировку товаров или аннулировать чек.

Когда кассовый документ выбит, его отмену осуществить невозможно ввиду внесения изменений в Федеральный закон №54 «О применении ККТ». Исправлять такую ошибку разрешено только коррекцией чека.

В кассовом оборудовании онлайн имеется признак «возврат прихода». Расчёты можно откорректировать в присутствии покупателя. При обнаружении неправильно выбитого чека, клиенту, который совершил оплату в кассу, пробивается новый документ на аналогичную сумму с признаком расчёта «возврат прихода». На данном чеке будет обозначен фискальный признак ошибочного. Кассир-операционист своеобразно аннулирует неверно выбитый документ. Покупателю пробивает новый на правильную сумму.

Возврат денег, когда неверно выбит чек

Операция по возврату денежных средств осуществляется, если нарушение обнаружено до окончания смены кассира посредством оформления чека на возврат. Составленный документ на возвращение денег вместе с отчётом по вырученным средствам направляется операционистом в налоговый орган. В отчётности присутствует пояснение-указание на первоначальный документ, составленный с ошибкой, которая повлекла к вычету обозначенной в чеке суммы из общего показателя выручки за день.

Возврат оформляется и при возвращении финансовых средств не в день покупки, а в течение 14 дней с момента приобретения. Этот срок регламентирован законом «О защите прав потребителей». Кассир выписывает расходный кассовый ордер и выдаёт покупателю денежную сумму из кассы.

Важно! Перед совершением данной операции покупатель обязан составить заявление с описанием проблемы и просьбой возвратить средства за товар.

Когда лицо оплачивало покупку банковской картой, финансы вернут в безналичной форме.

Важно! Если компании станут пренебрегать устранением нарушений по онлайн кассам, к ним будут применяться штрафные санкции.

Во время работы кассир может ошибиться и неверно пробить чек по онлайн-кассе. Если оплошность замечена в присутствии покупателя, операционист пробивает возврат прихода, формирует правильный документ и отдаёт покупателю. За совершённое действие необходимо отчитаться перед налоговой структурой. Для этого составляют служебную записку и прилагают 2 чека – с ошибкой и исправленный. Желательно избегать ошибок во время работы на онлайн ККТ. Налоговый орган может наложить штраф в сумме до 30 000 рублей, расценив это, как работу без использования контрольно-кассовой машины.

В этой статье рассмотрены штрафы ИП в 2019: за непробитый чек, онлайн-кассу, работу без ИП.

1. Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году
2. Штраф за онлайн-кассу для ИП
3. Отсутствие кассового аппарата у ИП
4. Штраф за работу без ИП
5. Штраф ИП за неоформленного работника
6. Штраф за декларацию ИП

Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году

Предприниматели, которые связали свою деятельность с осуществлением наличного или безналичного расчёта, обязаны неуклонно следовать принятым нормам. Нарушение правил повлечёт наказание в виде . Индивидуальный предприниматель должен давать покупателю чек при совершении покупки в случаях, когда:

• продавцом реализована покупка;
• покупателем уже был сделан заказ и получена услуга;
• он оказал услугу, за которую сделана оплата.

Если по вышеперечисленным операциям не был пробит чек, ИП подвергнется проверке на наличие контрольно-кассовой машины (ККМ). Размер штрафа в этом году за непробитый (по разным причинам) чек:

• при отсутствии ККМ – ¾ от всего объёма операций, проведённых без неё, но не меньше 10 тысяч рублей ;
• при непопадании бизнеса под действие закона о применении контрольно-кассовой техники или при её неполадках – от 5 до 10 тысяч рублей;
• при невыдаче бумажного или электронного чека – 10 тысяч рублей ;
• при непробитом чеке – ¼ или ½ от стоимости реализованного товара или оказанной услуги, но не меньше 10 тысяч рублей .

Пример: даже если продавец не выдал чек при покупке на 30 рублей, он всё равно будет оштрафован на 10 тысяч рублей при выявлении этого .

Если ИП настроил лимит хранения наличных средств в кассе, но превысил его, он будет оштрафован на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

Штраф за онлайн-кассу для ИП

Согласно требованиям Федерального закона № 54 онлайн-кассами обязаны пользоваться все предприятия и индивидуальные предприниматели при проведении расчётов на территории России. Онлайн-касса – это контрольно-кассовая техника нового образца. Новый порядок пользования вступил в силу 01.07.2017 года . Всеобщий переход на онлайн-кассы завершится до 1 июля 2019 года . Изменения в законодательстве оказали влияние на штрафные санкции за отсутствие ККТ или за нарушения при работе с ней.

Так, срок наложения ответственности значительно увеличился. Сейчас привлечь к ответственности можно в течение 12 месяцев, а не 2, как это было раньше.

В отдельных ситуациях нарушителям могут грозить не только штрафы, но и сроком до 90 дней с должностных лиц до 2-х лет. При реализации товаров без онлайн-кассы в тех ситуациях, когда это обязательно, ИП грозит штраф в размере от 25 до 50% от суммы проданных товаров (если правонарушение содеяно впервые). При неправильной эксплуатации онлайн-кассы (если она, например, не зарегистрирована на сайте ФНС) ИП вынесут или назначат штраф размером от 1500 до 3000 рублей. Если ИП не предоставил в налоговую инспекцию электронную документацию по работе онлайн-кассы, он также получит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. Чтобы избежать наказания, необходимо помнить и о фискальном накопителе для онлайн-касс. Его нужно менять каждые 13 месяцев.

Отсутствие кассового аппарата у ИП

ИП обязан применять ККТ, штраф за отсутствие кассового аппарата составляет 10 тысяч рублей. Типы нарушений, которые считаются работой без кассового аппарата:

• отсутствие КА;
• эксплуатация незарегистрированного аппарата;
• отсутствие оформления аппарата в государственном реестре;
• несоответствие суммы в чеке и суммы покупки.

В некоторых случаях применение кассового аппарата не требуется. Работать без него могут индивидуальные предприниматели, которые выбрали определённые системы налогообложения: 1. патент (ПСН); 2. единый налог на вменённый доход (ЕНВД); 3. упрощённую систему (УСН). В последнем пункте есть исключения. Так, при УСН по закону деятельность ИП без кассового аппарата разрешена при занятии торговлей. Например, без ККМ могут осуществляться:

• реализация безалкогольных разливных напитков, мороженого, печатной продукции в киосках;
• продажа бочкового кваса;
• продажа товара на выставках или ярмарках.

Также предприниматель может без кассы:

• быть арендодателем жилья;
• вести деятельность по ремонту обуви;
• оказывать услуги по уходу за детьми и инвалидами.

Штраф за работу без ИП

Штрафы при ведении предпринимательской деятельности с отсутствием регистрации ИП в 2019 году, например, торговля без ип, имеют такие составляющие:

• за нарушение сроков постановки на учёт в ИФНС предприниматель заплатит 10 тысяч рублей;
• за ведение работы без государственной регистрации предприниматель будет оштрафован на 40 тысяч рублей (не меньше 10% от незаконного дохода);
• за неоформленное ип лицо будет привлечено и к , оно заплатит дополнительно от 500 до 2 000 рублей.

За отсутствие ип при незаконном доходе от полутора миллионов рублей предпринимателю грозит уголовная ответственность. Также он может заплатить штраф размером до 300 тысяч рублей, перечислить свой доход осуждённого за 2 года в бюджет или осуществить 480 часов .

Если прибыль нелегального предпринимателя будет иметь особо крупные размеры (от 6 миллионов рублей), ему может грозить тюремное заключение сроком на 5 лет.

Также возможен штраф размером от 100 до 500 тысяч рублей.

Штраф ИП за неоформленного работника

Если человек поработал по найму больше трёх дней, а договор не заключён, это отдаляет дату начала и наработку стажа, тем самым наносится ущерб государству и работнику. Чем дольше не оформлен сотрудник, тем больше причинённый ущерб. В зависимости от длительности просрочки и числа неоформленных сотрудников индивидуальный предприниматель может быть привлечён к административной или уголовной ответственности.

Административное наказание грозит ИП при незначительных нарушениях, например, при отсутствии трудового договора с работником, исполняющим свои обязанности не более двух недель.

В этом случае начисляется штраф размером до 5 тысяч рублей. Если предприниматель дольше уклонялся от оформления сотрудника, ему положен запрет на ведение деятельности до 90 дней. Такой простой может привести к банкротству. Уголовное наказание грозит предпринимателям, которые в течение нескольких лет пользовались наёмным трудом и не платили налоги в казну. Они будут оштрафованы на сумму до 300 тысяч рублей. Также нелегал будет отбывать тюремное заключение сроком до 2 лет, если так решит суд. Помимо перечисленных выше видов наказания, предприниматель в принудительном порядке переведёт начисленные налоги на заработную плату за всё время работы сотрудников без оформления. Причины штрафов за неоформленного работника:

• отсутствие трудового договора приводит к невыплате НДФЛ в казну;
• отсутствие начислений в ПФР влияет на размер будущей пенсии работника;
• неуплата средств в фонд социального страхования приводит к отсутствию государственных гарантий (больничный лист, декретные выплаты).

Штраф за декларацию ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по единому налогу в той форме, которая утверждена приказом ФНС РФ. Декларация по итогам предоставляется по месту прописки предпринимателя до 30 апреля того года, который идёт после отчётного.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, применявшим УСН, следует подавать декларацию до 25 числа того месяца, который идёт после остановки деятельности.

Если ИП не сдаст декларацию в установленные сроки, его оштрафуют на 5% от неуплаченного налога , причём штраф будет начислен за каждый просроченный месяц, даже если деятельность велась несколько дней за этот месяц. При этом штраф составит не менее тысячи рублей.

Также за просрочку подачи декларации может быть наказано предупреждением или штрафом до 500 рублей должностное лицо.

Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Кроме вышеперечисленного, ИФНС вправе заблокировать расчетный счёта ИП при просрочке более 10 рабочих дней.

Заключение

Индивидуальный предприниматель должен неукоснительно соблюдать все требования, необходимые для его работы. Иначе к нему будут применены штрафные санкции. Чтобы их избежать, необходимо вести деятельность строго по закону, а первая ступень к этому – оформление ИП (первоначальная задача человека, желающего стать предпринимателем). При соблюдении всех условий, перечисленных в статье, предприниматель будет чист перед законом.

Штраф за не пробитый по кассе чек составляет от ¼ до ½ суммы чека, но не менее 10 тыс. руб. Чтобы избежать подобной ситуации, необходим жесткий контроль над процессом продажи и применение современных контрольно-кассовых аппаратов, таких, как СП-101 ФРК, ШТРИХ-ФР-К и КАСБИ ФР-01К.

Штраф за непробитый чек 2018 для ИП

В соответствии с ФЗ-290 от 03.07.2016 г. неоприходование и штраф за непробитый чек 2018 для ООО и ИП ужесточились в среднем в 3,5 раза. Согласно п.1. ст. 249 НК РФ доходом признаются выручка как произведенных своими силами, так и ранее приобретённых, — товаров, услуг и работ, а также имущественных прав.

В п.2 ст. 14.15 КоАП четко прописано, что применение ККТ обязательно при получении дохода от деятельности ИП. Правила вступили в полную силу с 1.07.2018 г. для ИП с ЕНВД, а для ИП с УСН действуют с 1.07.2018 г. В ст. 2.4 КоАП России указано, что ИП несут такую же ответственность, как и должностные лица. Никаких исключений для предпринимателей не содержится в законе. Соответственно, непробитый чек дает налоговому агенту все основания для применения штрафных санкций в отношении нерадивого предпринимателя.

ККТ согласно ст. 1.1. 54-ФЗ от 22.05.2003 г. – это техническое средство, применяемое для передачи данных о ежедневной выручке по установленной форме в налоговую инспекцию. Техника позволяет оперативно записывать данные о каждой операции и хранить их в фискальном накопителе; она обеспечивает запись, хранение данных и их передачу через оператора в инспекцию.

Применяемая кассовая техника должна соответствовать следующим критериям:

• имеется фискальный накопитель;
• возможность корректировки данных отсутствует;
• имеется паспорт, опломбировка и личный идентификатор;
• официальная регистрация;
• постоянное обслуживание;
• бесперебойная работа.

Только с помощью правильного аппарата можно выбивать чек и быть уверенным, что налоговая не предъявит претензий и позволит избежать штрафа за невыдачу чека.

Важно! Штраф за невыдачу кассового чека 2018 установлен в размере 25-50% от суммы в чеке и не менее 10 тыс. руб. Согласно ст. 4.5. КоАП РФ срок давности за нарушение принципов работы с ККМ, который повлечет за собой уход от налога, составляет 1 год с момента правонарушения.

Пример: если чек не пробит на 270 тыс. руб., то ИП заплатит в налоговую от 67,5 до 135 тыс., а если на 5 тыс. руб. – то 10 тыс.

Повторно непробитый чек в случае проверки при превышении суммы расчетов 1 млн руб. согласно ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ влечет за собой остановку деятельности ИП сроком на 90 дней.

Важно! Избежать наказания могут только ИП, которые были уличены в правонарушении впервые.

После совершения оплаты товара покупатель вправе решить, какой вид чека ему необходим:

• в электронном виде;
• на бумажном носителе;
• в двух вариантах.

Предприниматель обязан предоставить чек: в противном случае клиент вправе обратиться с жалобой в налоговую инспекцию. Это обернется внеплановой проверкой деятельности ИП, поэтому нужно считаться с мнением покупателя и не отказывать ему в выдаче квитанции об оплате.

Интересный факт! В случае, если чек был пробит на сумму, которая превышает фактическую сумму покупки, штраф не предусмотрен. Более того, судебная практика России в данном случае стоит на стороне предпринимателя.

Кто может наложить штраф

Непробитие чека ККМ влечет штраф, который могут наложить сотрудники ФНС, совершающие контрольную закупку в рамках выездной налоговой проверки либо при наличии жалоб со стороны физических лиц в адрес ИП. В случае, если квитанция кассиром сотруднику ФНС не была выдана, он вправе оштрафовать ИП, в таком случае оформляется акт, который будет передан начальнику налоговой в целях наложения штрафа.

Важно! Срок оформления штрафа составляет 5-10 рабочих дней. Согласно п. 2 ст. 70 Налогового кодекса инспекция направляет требование оплаты в течение 20 дней.

По истечении данного срока ИП по месту регистрации направляется акт.

Когда штраф за не выданный чек не предусмотрен

Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Как оплатить штраф за непробитие кассового чека

Механизм оплаты любых штрафов в налоговой одинаков:

• произвести разовый платеж в ИФНС по месту регистрации, через Сбербанк или личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС;
• оплата производится на основании акта из налогвой об оплате штрафа за непредоставление чека;
• при уплате санкции доверенным лицом нужна доверенность;
• оплатить штраф за отсутствие фискального чека необходимо в течение 2 месяцев;
• КБК указывается 3000;
• платежи производятся в любой форме.

Что будет, если не произвести оплаты в ФНС. Отсрочка

Если имеет место просрочка платежа, то налоговая начислит пеню в размере 40% от неуплаченной суммы штрафа, так как это нарушение расценивается, как умышленное и регламентируется п. 1,3 ст. 122 НК РФ. Это по общему правилу.

ИП предоставляется отсрочка на 1-3 месяца, если:

• гражданин был выдворен за территорию России;
• иностраец был выдворен за территорию России;
• на ИП наложен арест;
• ИП находится в предбанкротном состоянии либо проходит процедуру ликвидации юридического лица.

Отсрочка не распространяется на:

• выдворенных иностранцев, когда акт выдворения из страны произошел одновременно со штрафом;
• выдворенных лиц без гражданства на тех же условиях.

После того, как истек срок рассрочки, ИП обязан произвести оплату по административному обязательству. При этом ФНС вправе обратиться на ИП в суд и тогда платить штраф придется в судебном порядке.

Сотрудник налоговой уведомляет ИП следующим образом:

• направлет требование по погашению долга;
• списывает деньги со счета ИП;
• деньги могут быть сняты со всех видов имущества лица – это и есть субсидиарная ответственность, т.е. ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом.

Как избежать оплаты штрафа за невыданный чек

В случае ошибок в составлении акта сотрудником налоговой инспекции индивидуальный предприниматель вправе оспорить решение в судебном порядке. Конечно, можно попытаться договориться мирным путем: для этого важны дипломатические способности предпринимателя, но такой подход работает далеко не всегда. Постараться убедить налоговика можно, сославшись на превышение полномочий должностного лица (выписывание акта находится в зоне компетенции начальника ФНС), а не рядового сотрудника.

Если ИП не пробил чек, то штраф назначается исключительно при выполнении 2 условий:

• акт должен быть подписан начальником ФНС;
• вина ИП должна быть доказана.

Интересный факт! Судебная практика показывает, что если кассир не пробил квитанцию в течение нескольких минут – это не повод для выписывания санкции. Таким образом, в случае, если ИП не пробил чек по факту осуществления покупки, то можно сослаться на то, что он просто не успел этого сделать. Но надеяться на то, что суд точно примет такое заявление за — не стоит, ведь согласно ст.5 ФЗ-54 от 22 мая 2003 г. чек выбивается в момент совершения покупки, но никак не позже.

Вот еще 3 обстоятельства, которые помогут избежать ответственности:

• стихийные бедствия и обстоятельства непреодолимой силы – отсрочка платежа;
• документально подтвержденное заболевание;
• когда действия, осуществленные предпринимателем, диктовал сотрудник налоговой, но это не привело к оплате штрафа.

Важно! Смягчить вину сможет трудная жизненная ситуация, факт насильственного принуждения. Это повлечет за собой снижение в 2 раза суммы ответственности.

Крайне не рекомендуется использовать вышеуказанные советы, если они не имели место в реальной жизни. За дачу ложных показаний законодательством РФ предусмотрена уже уголовная ответственность, избежать которой точно не получится.

Важная информация по законодательству! Некоторые ИП вправе претендовать на перенос срока применения ККТ в своей деятельности до 1.07.2019 г.

• ИП на ЕНВД (кроме розничной торговли и предприятий общественного питания);
• ИП на ПСН;
• ИП в сфере розницы и общепита, если они не нанимают сотрудников и осуществляют свою деятельность собственными силами.

Важно! Вышеуказанное право не освобождает ИП от обязанности по требованию клиента выдать чек. Если ИП не пробили чек – штраф гарантирован.

Без чека при продаже товаров и оказании услуг – явление нередкое. Продажа без чека — ответственность, которая является правонарушением, и грозит для предпринимателя реальным штрафом. Сокрытие доходов наказуемо.

Не стоит испытывать судьбу и проносить товары «мимо кассы»: помимо штрафов, можно добиться проведения дополнительных внеплановых проверок из ФНС. Чтобы избежать негативных последствий работы с ККТ, нужно усилить контроль. В случае, если нарушение было допущено из-за невнимательности – постараться доказать непреднамеренность своих действий и выбить чек.