Что не может делать ип. Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель? Льготы по уплате страховых взносов

Согласно гражданского кодекса Р.Ф. ИП это физическое лицо, которое имеет право заниматься коммерческой деятельности. Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

К какой форме бизнеса относится индивидуальное предпринимательство?

Многие не могут разобраться в организационно-правовой принадлежности ИП: это физическое или юридическое лицо? Ответ на данный вопрос обозначен в ст. 23 ГК РФ, согласно которой любой гражданин имеет право заниматься трудовой деятельностью в качестве ИП без образования юридического лица.

Понятие юридического лица трактуется по-другому: это зарегистрированная организация (ООО), имеющая учредителей и уставной капитал. ИП же ведет предпринимательскую деятельность без такового.

Стоит отметить, что индивидуальный предприниматель во многих случаях наделен теми же полномочиями, что и ООО. Например, он может также открывать расчетный счет, заключать договоры и осуществлять практически те же самые виды деятельности, за исключением некоторых из них.

В чем разница?

Таблица 1. Различие между ИП и ООО

Физическое лицо (ИП)	Юридическое лицо (ООО)
Упрощенный порядок регистрации, минимальная госпошлина	Для регистрации необходимо множество документов, более высокая госпошлина
Отвечает перед Законом своим личным имуществом	Рискует только долей в уставном капитале
Нет необходимости вести бухгалтерский учет и открывать расчетный счет	Постоянный документальный контроль движения денежных средств, обязательное открытие расчетного банковского счета
Распоряжается прибылью по своему усмотрению	Руководитель не имеет права забирать полученную выручку
Не может заниматься любыми видами деятельности	Нет ограничений в видах деятельности
Платит взносы в ПФР, даже если нет прибыли	Есть возможность не платить взносы в ПФР при отсутствии доходов
Нельзя продать бизнес	Нет запретов на продажу бизнеса
Более низкие штрафные санкции	Высокие штрафы в случае обнаружения нарушений по НК РФ
Нельзя привлекать инвесторов	Возможность привлечения инвесторов

Таким образом, у каждой из организационно-правовых форм есть свои плюсы и минусы , и любой действующий индивидуальный предприниматель может зарегистрировать ООО , обратившись в УФНС с документами, но платить налоги и взносы придется за все формы деятельности.

Пример: гражданин, являясь учредителем ООО, занимающейся изготовлением строительных материалов, решает продавать одежду через Интернет-магазин . Для этого он имеет право отдельно открыть ИП , но платить налоги в УФНС, взносы в ПФР и ООМС он обязан за обе организации.

В данном случае, задаваясь вопросом - ИП - это юр. лицо или же обычное физ. лицо? - нужно исходить именно из формы бизнеса, который ведет гражданин. При разрешении судебных споров, заполнении документов, подачи отчетностей от ООО он будет являться юридическим, а от ИП - физическим лицом.

Рассмотрение спорных ситуаций в суде

В соответствии с АПК РФ, Арбитражный суд вправе принимать обращения от организаций и индивидуальных предпринимателей при возникновении следующих споров:

Экономических: например, о задолженностях.
Административных: при ведении не зарегистрированного в законном порядке бизнеса.
Организационных: банкротство ООО.
Налоговых: неоплата авансовых платежей в установленные сроки.
Корпоративных: при причинении убытков, нанесенных соучредителями, учредителями и участниками юридическому лицу.
Межнациональных экономических: при неисполнении обязательств компанией, зарегистрированной на территории РФ, в отношении иностранного гражданина, или же наоборот.

При вынесении постановления о наложении штрафных санкций, суд вправе руководствоваться данными и о личном имуществе индивидуального предпринимателя. Если же штраф накладывается на ООО, то арбитраж может учитывать только уставной капитал организации.

Ввиду того, что ИП является физическим, или организация - юридическим лицом, то все конфликты и споры между ними попадают в компетенцию Арбитражного суда и разрешаются только в судебном порядке.

Дополнение

Остались вопросы о нюансах юридического статуса ИП или вам требуется развернутая консультация эксперта по другому вопросу юридическому вопросу? Фабрика манимейкеров рекомендует воспользоваться онлайн-сервисом "Правовед" для получения профессиональной консультации опытного юриста. (Получение первого ответа в течении 15 минут после его публикации).

Бизнес имеет различные формы – индивидуальное предпринимательство (права владения принадлежат одному лицу), партнерское (несколько собственников) и корпоративное (объедение 2 и больше фирм и капиталов для массового производства или предоставления услуг). Построение малого бизнеса и выход на желательную прибыль основывается на индивидуальном предпринимательстве. Всё может начаться с хобби и закончиться абсолютным успехом.

Многие считают, что открытие ИП – сложная процедура и доступна только для людей, которые уже имеют достаток выше среднего. Они заблуждаются, число людей, кто может быть потенциальным индивидуальным предпринимателем больше. Для видов деятельности есть ограничения их нужно учитывать.

Оформить ИП можно:

Вести свою деятельность дозволено людям, у которых есть свидетельство о государственной регистрации ИП. Бизнес без соответствующих документов считается незаконным. За него предусмотрен штраф крупных размеров или лишение свободы.

До того, как подавать документы на регистрацию, нужно выполнить ряд действий. Это поможет ускорить процедуру оформления, а также избавит от сопутствующих проблем.

Итак, нужно учитывать следующие факторы:

Когда все подготовительные мероприятия завершены, возникает следующий вопрос – какие документы нужны для открытия ИП. Перечень можно взять в налоговой службе или найти на её официальном сайте.

Итак, необходимы следующие документы:

В случаях, когда будущий бизнесмен не может подать документы на регистрацию лично, за него это могут сделать доверенные лица. Но всё должно быть заверено нотариусом.

После сдачи всех необходимых документов, заявителю даётся 5 рабочих дней на ожидание. Если нет никаких претензий и ограничений, спустя отведённое время, он становиться на учёт, и получает , выписку из реестра. Также выдается документ о постановке предпринимателя на учёт в налоговой инспекции.

Список, кому нельзя открывать своё дело:

Стоит отметить также то, что регистрация индивидуального предпринимателя проводится по месту жительства. Это значит, что вести свой бизнес можно в любом городе РФ, но подавать документы на его открытие – только по прописке.

То есть, если будущий предприниматель живёт в Санкт-Петербурге, то и регистрироваться должен в этом населённом пункте. Но при этом в заявлении должен указать город, где будет вести ИП.

Часто люди, занимающие должность в какой-либо организации, имеют дополнительный заработок. Изначально это подработка в свободное от основной деятельности время. На основе этого возникает проблема – человек не хочет увольняться с работы, но имеет желание открыть ИП. Оформить свой бизнес официально и занимать должность в другой организации можно. При этом индивидуальный предприниматель не обязан сообщать работодателю, что у него есть своё дело, но должен выполнять все пункты трудового договора. Главное, чтобы одно не мешало другому.

Со стороны работодателя, ему выгоднее взять в штат сотрудника, у которого есть статус ИП по нескольким причинам.

К ним относятся:

При правильно составленном трудовом договоре данное сотрудничество может быть выгодным для обеих сторон. ИП может иметь полный социальный пакет, работодатель – сниженные ставки налогообложения, а также страховых взносов. Главное – не уклонятся от законов и делать все правильно.

Нет такого запрета в РФ – откройте ИП и больше не работайте адвокатом. То есть, в принципе, это допустимо. Но также согласно законодательству и правилам адвокатской этики не разрешается:

Осуществлять оплачиваемые услуги, реализовывать какие-либо товары, выполнять работы прочее.
Оказывать юридические услуги вне границ адвокатской деятельности.

Также юристам не допускается использовать упрощённую систему налогообложения. Исходя из вышеперечисленного, ведение ИП и осуществление адвокатской деятельности – понятия несовместимые.

При нарушении кодекса, лица осуществляющие адвокатские услуги, лишаются своих прав работы на основе заключения квалификационной комиссии. Это значит, что оформив ИП, юрист навсегда может лишиться возможности трудиться по специальности. Адвокаты должны следовать установленной этике. Те лица, которые решили работать в другой сфере, должны отказаться от предоставления юридических услуг. Только после этого они могут перейти на другую форму налогообложения.

Адвокатам допускается занимать должность в сфере образования юристов. Это значит, что помимо своей прямой деятельности им разрешено давать уроки в школах, университетах, колледжах прочее.

Полная пошаговая инструкция для оформления бизнеса может быть ни к чему, если будущий предприниматель не изучил все существующие запреты на регистрацию.

ИП не разрешается следующее:

Также индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься космической деятельностью, открывать ломбарды, организации по предоставлению кредитов прочее.

Узнать перечень ограничений, а также, какие документы собственного бизнеса можно непосредственно у юристов или у представителей налоговой службы.

Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.()

В силу некоторой правовой ограниченности (невозможно назначить полноценных директоров в филиалы прежде всего) ИП это почти всегда микро-бизнес или малый бизнес.

по КоАП

Штраф от 500 до 2000 рублей

При грубых нарушениях либо при работе без лицензии - до 8000 рублей. И, возможно приостановление деятельности до 90 дней.

От 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;

От 2,7 млн руб.

Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

Принудительные работы на срок до 2 лет);

Арест на срок до 6 месяцев;

Лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

От 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;

От 30,5 млн руб.

Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

Принудительные работы на срок до 3 лет;

Лишение свободы на срок до 3 лет

Штраф

Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122 НК)

Пени

Если вы только просрочили платёж (но не предоставляли ложных сведений), то будут пени.

Пени для всех одинаковы (1/300 умноженные на ключевую ставку ЦБ в день от суммы неуплаты) и составляют сейчас где-то 10 % годовых (что не очень много на мой взгляд, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%). Посчитать их можно .

Лицензии

Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии , либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.

Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими.

Отличия от юридических лиц

Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.

Назначение директора

В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок (п. 1 ст. 182 ГК РФ). С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей.

Всё это, однако, не делает людей, которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору, при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.

Регистрация

Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки, в Москве – МИ ФНС РФ №46 по г.Москве.

Индивидуальными предпринимателями могут быть

совершеннолетние, дееспособные граждане РФ
несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности)
иностранные граждане, проживающие на территории РФ

Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц

Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:

Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
Копию ИНН.
Копию паспорта с пропиской на одном листе.
Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (800 р.).
Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти).

Заявление на регистрацию ИП и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .

В течении 5 дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.

Вам должны выдать документы:

1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)

2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

После регистрации

После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики.

Также необходимым, но необязательным для предпринимателя, является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре.

Налоги

ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд за год, 2020 году - 40 874 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей, 2019 году - 36 238 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. Для расчета суммы воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП . Там же КБК и подробности исчисления.

Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка) , ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент) . Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения) .

Налогообложение индивидуального предпринимателя почти такое же, как у юридических лиц, но вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также ИП не платит 13% с личной прибыли в виде дивиденда.

Предприниматель никогда не был обязан вести бух.учет (план счетов и пр.) и сдавать бух.отчетность (к ней относится только баланс и отчет о финансовых результатах). Это не исключает обязанности вести налоговый учет:декларации УСН , 3-НДФЛ, ЕНВД , КУДИР и пр.

Заявление на УСН и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .

Из недорогих программ для ИП можно выделить с возможностью сдачи отчетов через интернет. 500 рублей/месяц. Её главным плюсом является простота использования и автоматизация всех процессов.

Помощь

Кредит

Взять кредит в банке для бизнеса ИП сложнее, чем юр.лицу. Ипотеку также многие банки дают с напряжением или требуют поручителей.

ИП не ведет бух.учет и ему сложнее доказать свою финансовую состоятельность. Да, есть налоговый учет, но там не выделяют прибыль. Особенно непрозрачны в этом вопросе Патент и ЕНВД, на этих системах нет даже учета доходов. УСН "Доходы" также неясен, ведь непонятно сколько расходов. УСН "Доходы-Расходы", ЕСХН и ОСНО яснее всего отражают реальное состояние бизнеса ИП (есть учет доходов и расходов), но к сожалению эти системы применяются реже.
Залогом в банке не может выступать сам ИП (в отличии от организации). Ведь он физ.лицо. Имущество физ.лица может быть залогом, но это сложнее юридически, чем залог от организации.
Предприниматель это одно лицо - человек. Банк при выдаче кредита должен принимать во внимание, что этот человек может заболеть, уехать, умереть, устать и решить жить на даче бросив все дела и пр. И если в организации можно по щелчку пальца сменить директора и учредителей, то ИП в этом случае можно только закрыть, а кредитный договор расторгнуть или обратиться в суд. ИП невозможно переоформить.

Если в займе для бизнеса отказано, то можно попробовать взять потребительский кредит, как физ.лицо, даже не раскрывая планов на трату денег. Потребительские кредиты обычно имеют большие ставки, но не всегда. Особенно, если клиент может предоставить залог или у него в этом банке зарплатная карта.

Субсидия и поддержка

В нашей стране сотни фондов (государственных и не только) дают консультации, субсидии, льготные кредиты для ИП. В разных регионах - разные программы и центры помощи (нужно искать). .

Некоторые коммерческие организации также предлагают свои скидки и акции. Онлайн-бухгалтерия Эльба для вновь созданных ИП сейчас первый год в подарок (бесплатно).

Рис. Число индивидуальных предпринимателей на 10000 человек населения

Стаж

Пенсионный стаж

Если предприниматель всё исправно платит в ПФР, то пенсионный стаж идет с момента гос.регистрации до закрытия ИП, независимо от дохода.

Пенсия

По действующему законодательству ИП будет получать минимальную пенсию, независимо от того, сколько отчислений в ПФР он платит.

В стране идёт практически непрерывная пенсионная реформа и поэтому точно определить размер пенсии не представляется возможным.

С 2016 года если пенсионер имеет статус ИП то у него не будет идти индексация пенсии.

Страховой стаж

Страховой стаж для ФСС идет, только если предприниматель добровольно будет платить в соцстрах (ФСС) отчисления.

Отличие от наёмных работников

Трудовой кодекс на самого ИП не распространяется. Он принят только для наёмных работников. ИП в отличии от директора к наёмникам не относится.

Теоретически ИП может сам себя принять на работу, назначить оклад и сделать запись в трудовую книжку. В этом случае он будет обладать всеми правами наёмного работника. Но делать это не рекомендуется, т.к. тогда надо будет платить все зарплатные налоги.

Декретные может получить только женщина-предприниматель и только при условии добровольного страхования в соц.страхе. .

Пособие до полутора может получать любой бизнесмен независимо от пола. Либо в РУСЗН, либо в ФСС .

Отпуск ИП не положен. Т.к. у него нет понятия рабочего времени или времени отдыха и производственный календарь на него также не распространяется.

Больничный положен только тем, кто добровольно страхуется в ФСС. Расчет исходя из МРОТ, сумма незначительная, поэтому в соц.страхе есть смысл страховаться только мамам для декретных.

Закрытие

Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.

Закрытие ИП происходит в следующих случаях:

в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
по решению суда: в принудительном порядке
в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).

Базы данных на всех ИП

Сайт Контур.Фокус

Частично бесплатно Контур.Фокус Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Некоторая информация скрыта.

Выписка ЕГРИП на сайте ФНС

Бесплатно ФНС база Сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД, номер ПФР и пр.). Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить).

Служба судебных приставов

Бесплатно ФССП Узнать об исполнительных производствах по взысканию долгов и пр.

С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Вопрос-ответ

Можно ли регистрировать по временной прописке?

Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.

Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?

Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.

Может ли ИП иметь название?

Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.

Можно ли работать?

Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить - и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.

Можно ли зарегистрировать два ИП?

ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.

Какие льготы?

Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.

Кто такой индивидуальный предприниматель? В экономически преуспевающих государствах очень развито предпринимательство, которое не только обеспечивает регулярные доходы в бюджет страны, но и позволяет населению самостоятельно извлекать тот доход, который он считает для себя достойным. Индивидуальное предпринимательство в России еще не исчерпало свои возможности для дальнейшего роста, им занимается меньше 4 млн россиян.

Есть распространенное заблуждение, что индивидуальный предприниматель является юридическим лицом, в то время как физическое лицо может заниматься бизнесом в качестве частного предпринимателя. Это заблуждение, причина которого заключается в том, что подобные «эксперты» просто не удосужились уделить немного времени тому, чтобы познакомиться с изменениями в действующем законодательстве.

Определение этого термина следующее. Под индивидуальным предпринимателем (ИП) законодатель понимает физическое лицо, которое провело регистрацию предприятия в установленном порядке и которое занимается предпринимательской деятельностью, при этом оно не образует юридического лица. Ранее, до внесения изменений, в законе использовались другие обозначения этого понятие, которые прямо указывали, что ИП является физическим лицом.

пример, существовало такое понятие, как предприниматель без образования юридического лица. Другое обозначение, которое использовалось ранее, – частный предприниматель (ЧП). Теперь и то, и другое определение заменены на одно – индивидуальный предприниматель.

Поэтому считать ИП юридическим лицом так же некорректно, как и считать таковым ЧП. Стать индивидуальным предпринимателем может любой дееспособный гражданин. Как только он пройдет регистрацию в установленном порядке, он получает определенный статус, который и позволяет ему заниматься предпринимательской деятельностью.

Ошибочно считают, что для получения этого статуса нужен хотя бы офис, а лучше иметь какое-то предприятие, склад, киоск. Всего этого от физического лица, изъявившего желание заниматься бизнесом, не требуется. Он может не иметь ни средств производства, ни помещения, но при этом иметь статус индивидуальный предприниматель. Это именно статус, который можно зарегистрировать по месту жительства.

Действующий в России Гражданский Кодекс (ГК РФ) позволяет гражданам заниматься предпринимательством без того, чтобы образовывать юридические лица. Важный момент, о котором необходимо помнить! Регистрация ИП может быть проведена только по месту прописки гражданина, даже если свою деятельность он осуществляет в другом городе, у него там есть офис и средства производства. Например, если лицо занимается бизнесом в Москве, а прописан он в Казани, проходить регистрацию ему необходимо именно в Казани, а не в столичных государственных учреждениях.

Признаки ИП

Каковы же основные признаки индивидуального предпринимательства? Индивидуальная предпринимательская деятельность имеет следующие признаки:

им может стать любой гражданин России, иностранец или лицо без гражданства;
деятельность носит предпринимательский характер;
наличие государственной регистрации.

Что касается возрастных требований, то индивидуальное предпринимательство доступно гражданам с момента наступления совершеннолетия, то есть с 18 лет. Но законодатель допускает, что полная дееспособность может наступить и раньше, если лицо вступило в брак до достижения им 18 лет.

Кроме этого, если лицо имеет желание начать индивидуальное предпринимательство ранее этого возраста, в таком случая законодатель дает ему право регистрировать ИП с 16 лет. После регистрации он считается совершеннолетним. Иностранные граждане, которые на основании визы пребывают на территории РФ, могут быть зарегистрированы в качестве ИП, но только на срок, пока действует виза.

Особенности индивидуального предпринимательства в том, что оно должно характеризоваться:

систематичностью;
законностью;
рискованностью;
его цель – получение прибыли;
осуществляется на свой страх и риск.

Каких-либо четких критериев систематичности законодатель не установил. В налоговой службе считают, что если предпринимательская деятельность осуществлялась два раза, ее можно отнести к систематичной. Нельзя зарегистрировать ИП, если его деятельность изначально предполагается незаконной, например, распространение порнографических материалов.

Индивидуальное предпринимательство необязательно должно быть прибыльным. То есть подразумевается, что это и есть цель, но, как и любая другая, она может быть не достигнута. Это не является поводом для принудительного закрытия.

Рискованность заключается в том, что лицо осуществляет деятельность на собственный страх и риск, несет ответственность перед государством и партнерами своим имуществом. Важный момент! Если ИП прогорел, стал банкротом, у него изымается не все имущество. Если у него единственная квартира, в которой он проживает вместе со своей семьей, она не подлежит конфискации, как и его вещи, а также средства производства. Перечень такого имущества установлен гражданским процессуальным законодательством.

Важно знать! Два индивидуальных предпринимателя вправе создать любые виды хозяйственных товариществ и обществ. Это позволяет масштабировать успешный бизнес, развитие и форма которого заставляет бизнесмена выходить за рамки ИП.

Чем регламентируется и есть ли ограничения?

Не только индивидуальная предпринимательская деятельность,

но и порядок регистрации проводится согласно положениям, указанным в Федеральном Законе РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ, а также согласно норм ГК РФ. Кроме этого, эта деятельность регламентируется нормативно-правовыми актами субъектов федерации. Российское правительство периодически выдает постановления, которые касаются деятельности ИП.

Несмотря на то, что стать ИП может каждый гражданин, проживающий на территории России, есть некоторые ограничения, которые касаются не только недееспособных лиц. Запрещено заниматься предпринимательской деятельностью государственным и муниципальным служащим, которые наделены государственными функциями. Среди них отмечаются следующие категории:

сотрудники МВД;
сотрудники ФСБ;
сотрудники налоговой;
военнослужащие;
чиновники;
директора школ;
ректоры вузов;
сотрудники ФСС и ПФР.

А вот бюджетникам, которые не наделены такими полномочиями, которые не призваны исполнять функции государства, могут заниматься ведением бизнеса как индивидуальный предприниматель. Это касается следующих категорий:

врачей;
учителей;
преподавателей вузов.

Особо относится законодатель к лицам, которые были осуждены за уголовные преступления. Это не означает, что данным лицам нельзя становиться ИП, если у них не снята судимость. Законом им разрешено заниматься предпринимательством, если на это нет судебного запрета. Но за определенные виды судимости им может быть запрещено заниматься бизнесом, который предполагает работу с несовершеннолетними.

Для некоторых видов деятельности мало пройти регистрацию в качестве ИП. После этого требуется еще получить лицензию. Это относится к аптечному бизнесу или если предусматривается перевозка граждан и грузов. Для тех, кто планирует заниматься частным сыском, предстоит также получить лицензию на этот вид деятельности.

Отличие и особенности ИП от юридического лица в том, что есть и виды деятельности, которыми индивидуальный предприниматель не сможет заниматься. Это касается разработки и продажи средств вооружения, боеприпасов, оборота наркотиков или ядов. Не сможет ИП заниматься производством или продажей алкогольных напитков.

Именно поэтому тем, кто планирует открывать ресторан или бар, в которых предусматривается продажа спиртных напитков, должны сразу подумать о том, чтобы регистрировать предприятие в форме юрлица. Аналогично предстоит поступить и тем, кто хочет предоставлять банковские услуги, производить лекарства и т. п.

Что самое главное?

Часто начинающие бизнесмены воспринимают факт регистрации в качестве ИП как нечто выдающееся. И только впоследствии, когда за его плечами – не одно открытое и закрытое предприятие, факт регистрации воспринимается обыденно.

Дело в том, что свидетельство о регистрации представляет собой лишь инструмент, которым нужно правильно воспользоваться. Ошибка многих в том, что они не выделяют главного в деятельности бизнесмена – продажи. Их наличие или отсутствие может либо сделать проект успешным, либо обанкротить его.

Решив начать какой-то проект, рекомендуется настоятельно получить опыт в этой сфере, для чего предстоит устроиться на работу в действующую фирму. Лучше всего идти в отдел продаж. Найти того, кто выполнит саму работу, сделает товар или предоставит услугу, несложно. Намного сложнее продать этот товар или услугу. Научившись хорошо продвигать товар или услугу, можно задумываться о собственном бизнесе – главное в нем вы уже освоили!

Важный момент! Ошибочно считается, что начинать собственное дело нужно с вывода товара или услуги, которым нет аналогов. Их вывод на рынок нуждается в формировании спроса, который требует многомиллионных вложений. Поэтому нужно начинать проекты в тех сферах, которые уже развиваются, но которые не перенасыщены.

ИП может быть признан банкротом.

Он может сделать это самостоятельно, если добровольно заявит о неспособности дальше удовлетворять требования кредиторов, а может быть признан по соответствующему решению арбитражного суда.

Исковое заявление в суд подается как самим должником, так и кредитором. С таким заявлением может обратиться налоговый орган или другое уполномоченное лицо с требованиями по обязательным платежам. Как только суд своим решением признает ИП банкротом, его регистрация теряет силу, выданные лицензии аннулируются.

Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что индивидуальный предприниматель - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность. Благодаря этому отличию налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у организаций.

Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального .

Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, - это фиксированная сумма. не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.

Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.

Страховые взносы ИП 2020

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы ИП на ОПС в 2020 году составляют фиксированную сумму, установленную НК РФ - 32 448 рублей за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если доходы ИП за 2020 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел пенсионных страховых взносов - не более 259 584 рубля.

Взносы ИП на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы ИП на ОМС на 2020 год установлены в размере 8 426 рублей. Обратите внимание - взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.

Итого, взносы ИП в 2020 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 40874 рубля.

Взносы ИП за своих работников

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

выплат на обязательное пенсионное страхование - 22%;
выплат на обязательное социальное страхование - 2,9%;
выплат на обязательное медицинское страхование - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%).

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию .

Во всех остальных случаях - дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .

Калькулятор страховых взносов

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

Налоги ИП

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.

1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?

Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН, НПД и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.

При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.

2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?

Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД - 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов.

3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?

Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 65% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 65% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».

4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?

Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.

А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.

Налоги ИП на УСН

Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы - упрощённой системы налогообложения (УСН). Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемого в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .

Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е. выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными. К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП. Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.

Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».

Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной - 6%. Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.

Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к. здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е. расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.

Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе. Для ИП их немного - количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и при производстве большинства подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2020 год превысят 150 млн руб.

Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2020 абсолютно бесплатно:

Налоги ИП на ПСН

Патентная система налогообложения или патент ИП - это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой , указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.

Патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан, поэтому ИП надо подать заявление в ИФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок и развозной торговли разрешено использовать один патент при оказании услуг по всей территории субъекта РФ. Ограничения для этого режима касаются количества нанятых работников - не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.

Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Еще один вариант - для расчета стоимости патента. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.

Оплата патента происходит следующим образом:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя.

Налоги ИП на ЕНВД

Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории (например, в Москве). Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле - БД *ФП* К1* К2*15%.

Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:

БД - это в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
ФП - физический показатель (указан там же)
К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2020 году К1 равен 2,005.
К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.

Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно взносы за себя и за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Главное условие для ЕСХН - доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.

Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, с 2019 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять НДС, но при небольших оборотах от него можно получить освобождение.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты - документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.

Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.

А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку - все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.

Страховые взносы на ОСНО можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников. Выбирать ОСНО стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Налоги ИП на НПД

Налог на профессиональный доход пока действует на территории только 23 регионов РФ. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления. Работников на НПД нанимать нельзя, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Зато налоговая ставка на этом режиме очень низкая - всего 4%, если оплата услуг поступает от физлиц. Если же плательщик НПД работает с юрлицами, ставка составляет 6%. Страховые взносы за себя перечисляются в добровольном пордяке.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги - совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН, УСН с ОСНО, а также НПД со всеми спецрежимами.

Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к. для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.